Revisor oppdager ikke handelsbasert hvitvasking

"Trade - Based Money Laundering (TBML)

Dette er en av de mest benyttede metodene for money laundering. Denne metoden oppdages sjeldent av noen. Regnskapsførere og revisorer er blant de som har store problemer med å avsløre metoden.

Det skilles gjerne mellom varebasert og servicebasert TBML. Noen av metodene som benyttes for TBML er:

• Overfakturering - der varen eller tjenesten fra A blir fakturert til en høyere pris en varens reelle verdi til kjøper B. I slike tilfeller sitter selger A igjen med en fortjeneste som i realiteten flytter midler fra B til A.

• Underfakturering - der varen eller tjenesten fra A blir fakturert til en lavere pris enn varens reelle verdi til kjøper B. I slike tilfeller sitter kjøper B igjen med en fortjeneste som i realiteten flytter midler fra A til B.

• Utstedelse av flere fakturer for samme forsendelse - er en metode for TBML. Dobbelt- eller trippelfakturering for salg av samme vare eller tjeneste gjør det mulig å gjennomføre overbetaling slik at verdier flyttes fra "kjøpere" til selger (A).

• Fiktiv handel - der det produseres faktura og fraktdokumenter for varer som ikke eksisterer og aldri blir transportert. Formålet er å flytte verdier fra kjøper (B) til selger som er utsteder av fakturaen (A), kamuflert som et salg.

• Feilaktig eller mangelfull deklarasjon - der faktura, frakt- og tolldokumenter inneholder uriktig beskrivelse av varen. Som eksempel oppgis en annen type varer enn det som transporteres. En annen fremgangsmåte er å oppgi en annen kvalitet enn den reelle.

I EU transporteres ca 190 millioner containere over landegrensene hvert år. Ca 2 - 3% av disse kontrolleres.

Hva bør du se etter?

• Uvanlig høye konsulent- eller rådgivningshonorarer

• Tjenester som er vanskelig å kontrollere

• Innkjøp av varer som ikke står i samsvar med foretakets omfang, virksomhet, kundegruppe eller forventet salg

• Innkjøp til unaturlige priser i forhold til normal markedsverdi for varer av samme kvalitet på kjøpstidspunktet

• Fakturaer som mangler informasjon om hva som leveres eller som har lite eller upresis informasjon om hva det betales for

• Betalinger til foretak som ikke ser ut til å levere den aktuelle varen eller som ikke har noen størrelse eller historikk som tilsier at de kan levere varene som er kjøpt